Formulare privind schimbul de informatii

Ordinul O.M.F.P. 94/2016 privind aprobarea unor formulare tipizate in scopul obtinerii informatiilor necesare realizarii schimbului automat obligatoriu de informatii potrivit art. 291 din Legea nr. 227/2015 privind Codul de procedura fiscala, reglementeaza introducerea unor formulare tipizate in scopul obtinerii informatiilor necesare realizarii schimbului automat de informatii, astfel:

• Anexa la Declaratia fiscala privind stabilirea impozitului/ taxei pe cladirile rezidentiale/nerezidentiale / cu destinatie mixta, aflate in proprietatea persoanelor fizice;
• Anexa la Declaratia fiscala privind stabilirea impozitului/taxei pe cladirile rezidentiale/nerezidentiale/ cu destinatie mixta, aflate in proprietatea persoanelor juridice;
• Anexa la declaratia fiscala pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren in cazul persoanelor fizice;
• Anexa la declaratia fiscala pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren in cazul persoanelor juridice.

Formulare impozite si taxe locale

Prin O.M.D.R.A.P. 144/2016 se aproba o serie de formulare tipizate pentru activitatea de stabilire a impozitelor si taxelor locale, precum:

• Declaratie pentru scoaterea din evidenta a mijloacelor de transport;
• Decont impozit pe spectacole;
• Somatie;
• Titlu executoriu.

Formulare inregistrare TVA

Ordinul 631/2016 este dat in aplicarea art. 316, 317 si 322 din Codul Fiscal si reglementeaza urmatoarele formulare:

• Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/ Declaratie de mentiuni a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii (D091);
• Declaratie de intregistrare in scopuri de TVA/ Declaratie de mentiuni pentru persoanele impozabile care au sediul activitatii economice in afara Romaniei, dar sunt stabilite in Romania prin sedii fixe (D093);
• Declaratie privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimesctrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent (D094);
• Cerere de inregistrare in scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare (D098);
• Decizie privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA, in vederea aplicarii regimului de scutire prevazut la art. 310 din Codul fiscal.

Masuri de simplificare TVA

O.M.F.P. nr. 102/2016 este dat in aplicarea prevederilor art. 270 (10) si 273 (2) litera a) din Codul Fiscal.

Prin prezentul ordin se aproba masuri de simplificare in domeniul TVA pentru a se evita ca operatorii economici sa se inregistreze in scopuri de TVA in mai multe state membre pentru transferuri de bunuri sau pentru achizitii intracomunitare de bunuri asimilate, in cazul in care desfasoara operatiuni pluripartite in cadrul UE si in cazul retururilor de bunuri in spatiul UE.

Procedura de transfer a sumelor recuperate in cadrul asistentei reciproce la recuperare

O.P.A.N.A.F. 351/2016 este dat in aplicarea Titlului X – Aspecte internationale, Capitolul II – Asistenta reciproca in materie de recuperare a creantelor legate de taxe, impozite, drepturi si alte masuri din Codul de procedura fiscala.

Potrivit acestui capitol, se stabilesc norme privind asistenta in vederea recuperarii in Romania a unor creante stabilite intr-un alt stat membru al Uniunii Europene, precum si asistenta in vederea recuperarii intr-un alt stat membru al Uniunii Europene a creantelor stabilite in Romania.

Prin ordin se aproba procedura de transfer a sumelor recuperate reprezentand creante stabilite in alte state.

Competente executare silita in cazuri speciale

Prin O.P.A.N.A.F. 514/2016 sunt stabilite cazurile in care personalul din cadrul Directiei executari silite cazuri speciale, poate participa directa la efectuarea actiunilor de executare silita cazuri speciale, in calitate de executori fiscali coordonatori:

• In cazul in care cuantumul datoriilor depaseste 10 milioane euro;
• In cazul in care debitorii sunt mari contribuabili;
• In cazul blocarii fondurilor personale ce fac obiectul sanctiunilor internationale;
• La solicitarea scrisa a vicepresedintelui coordonator al activitatii de colectare;
• In cazurile identificate la nivelul Directiei executari silite cazuri speciale ca fiind de o complexitate deosebita.

Restituirea taxei pe valoare adaugata cumparatorilor, persoane fizice, stabiliti in afara Uniunii Europene

Prin O.M.F.P. nr. 101/2016 se aproba normele privind restituirea taxei pe valoare adaugata cumparatorilor, persoane fizice, care nu sunt stabiliti in Uniunea Europeana.

Livrarea de bunuri care sunt transportate in bagajul personal al calatorilor care nu sunt stabiliti in Uniune, este scutita de taxa pe valoare adaugata, daca sunt indeplinite urmatoarele conditii:

• Calatorul nu este stabilit in Uniunea Europeana;
• Bunurile sunt transportate in afara Uniunii Europene inainte de sfarsitul celei de-a treia luni care urmeaza lunii in care are loc livrarea;
• Valoarea totala a livrarii, inclusiv TVA, este mai mare decat echivalentul in lei a 175 euro;
• Bunurile sunt cumparate de la magazinele din reteaua de vanzare cu amanuntul autorizate sa efectueze vanzari de bunuri care ofera cumparatorilor din afara Uniunii Europene, dreptul de a solicita restituirea taxei pe valoare adaugata;
• Dovada exportului se va face prin factura purtand viza biroului vamal de iesire din Uniunea Europeana.

Prezentul ordin cuprinde procedura de restituire, dar si procedura de autorizare a magazinelor care efectueaza vanzarea si restituirea taxei pe valoare adaugata.

Publicarea listelor cu debitorii care inregistreaza obligatii fiscale restante

Ordinul 558/2016 este dat in aplicarea prevederilor art. 162 alin. (2) lit. a) si ale art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

In vederea descurajarii acumularii de arierate bugetare de catre contribuabili, persoane fizice sau juridice, organele fiscale centrale publica pe pagina de internet a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, lista debitorilor care inregistreaza obligatii fiscale restante.

Potrivit prezentului act normativ, nu fac obiectul publicarii, obligatiile fiscale restante al caror cuantum total este sub urmatoarele plafoane:

• 1500 lei in cazul debitorilor care au calitatea de mare contribuabil;
• 1000 lei in cazul debitorilor care au calitatea de contribuabil mijlociu;
• 500 lei in cazul celorlalte categorii de debitori, inclusiv in cazul persoanelor fizice care inregistreaza obligatii fiscale restante si in desfasurarea de activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere;
• 100 lei in cazul persoanelor fizice.

Procedura de administrare si monitorizare a contribuabililor mijlocii

Prin Ordinul 560/2016 se aproba procedura de administrare si monitorizare a contribuabililor mijlocii si pentru modificarea unor prevederi referitoare la activitatea de administrare a contribuabililor mijlocii, in vederea cresterii eficientei administrarii contribuabililor mijlocii si in scopul imbunatatirii colectarii veniturilor bugetare.

Prezentul ordin cuprinde urmatoarele proceduri pentru contribuabilii mijlocii:

• Procedura de inregistrare fiscala;
• Obligatiile declarative;
• Solutionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursare;
• Solicitarea documentelor de catre contribuabilii mijlocii;
• Eliberarea documentelor solicitate de contribuabilii mijlocii;
• Procedura de plata a obligatiilor fiscale la contribuabilii mijlocii;
• Procedura de inspectie fiscala/control a/al contribuabililor mijlocii;
• Activitatea de solutionare a contestatiilor;
• Procedura de indrumare si asistenta pentru contribuabilii mijlocii;
• Procedura de urmarire a respectarii inlesnirilor la plata aflate in derulare acordate contribuabililor mijlocii;
• Procedura de compensare si de restituire a obligatiilor bugetare;
• Procedura de executare silita a contribuabililor mijlocii;
• Procedura de monitorizare a contribuabililor mijlocii;
• Procedura de reprezentare in fata instantelor si de asistenta legala pentru activitatea administratiilor pentru contribuabilii mijlocii constituite la nivelul directiilor generale regionale ale finantelor publice si Directiei Generale Regionale a Finantelor Publice Bucuresti, prin Administratia fiscala pentru contribuabilii mijlocii;
• Inspectia economico-financiara la contribuabilii mijlocii;

Ordinul intra in vigoare la data publicarii in Monitorul oficial.

Ordin privind creantele fiscale platite in cont unic

Prin Ordinul 531/2016 se aproba Nomenclatorul obligatiilor fiscale datorate bugetelor asigurarilor sociale si fondurilor speciale care se platesc in contul unic 55.02 „Disponibil al bugetelor asigurarilor sociale si fondurilor speciale in curs de distribuire”, deschis pe codul de identificare fiscala al contribuabililor, la unitatile Trezoreriei Statului din cadrul organului fiscal la care acestia sunt inregistrati ca platitori de impozite si taxe.

Modificarea normelor metodologice

Prin Hotararea Guvernului Nr. 47/2016 se modifica Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1/2016.

Aplicarea scutirii de taxa pe valoare adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a), art. 294, alin. (2) si art. 296 din Codul Fiscal

Prin ordinul 103/2016 se aproba instructiunile de aplicare a scutirii de taxa pe valoare adaugata pentru operatiunile prevazute art. 294 alin. (1) lit. a), art. 294, alin. (2) si art. 296 din Codul Fiscal. Dintre aceste operatiuni, mentionam:

• livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau;
• livrarile intracomunitare de bunuri catre o persoana care ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, cu anumite exceptii;
• livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi catre un cumparator care nu ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA;
• livrarile intracomunitare de produse accizabile catre o persoana impozabila sau catre o persoana juridica neimpozabila care nu ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, in cazul in care transportul de bunuri este efectuat conform efectuat conform art. 407 si 408 sau art. 370, 371 şi 375 de la titlul VIII, cu exceptia:
  1. livrarilor intracomunitare de bunuri, prevazute la art. 270 alin. (10), care ar beneficia de scutirea prevazuta la lit. a) daca ar fi efectuate catre alta persoana impozabila;
  2. livrarilor intracomunitare supuse regimului special privind bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie şi antichitati, conform prevederilor art. 312.
• serviciile prestate de intermediarii care actioneaza in numele si in contul altei persoane, in cazul in care aceste servicii sunt prestate in legatura cu operatiunile scutite prevazute la art. 294 si 295, cu exceptia operatiunilor prevazute la art. 294 alin. (1) lit. f) si alin. (2), sau in legatura cu operatiunile desfasurate in afara Uniunii Europene.

Prin prezentele instructiuni se reglementeaza modul de justificare a scutirii de taxa pe valoare adaugata.

Norme privind autorizarea antrepozitului de taxa pe valoare adaugata

Prin Ordinul 104/2016 se aproba normele privind stabilirea procedurii si a conditiilor de autorizare a antrepozitului de taxa pe valoare adaugata prevazut la art. 295, alin. (1), lit. a), pct. 8, liniuta a doua din Legea 277/2015 privind Codul fiscal, cu privire la alte bunuri, decat produsele accizabile.

Prin prezentul ordin se instituie Comisia pentru autorizarea antrepozitelor pe taxa pe valoare adaugata si se aproba Regulamentul de organizare si functionare a Comisiei.

Norme privind scutirea TVA si a accizelor pentru importurile definitive ale anumitor bunuri

Prin O.M.F.P. nr. 105/2016 se aproba normele privind scutirea taxei pe valoare adaugata si a accizelor pentru importurile definitive ale anumitor bunuri, prevazute la art. 293 alin. (1) lit. d) si art. 395 alin. (7) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, precum si procedura privind autorizarea unor organisme pentru a importa bunuri in regim de scutire.

Procedura de inregistrare in scopuri de TVA

Se emite Ordinul 521/2016 in temeiul art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, astfel persoana impozabila care solicita inregistrarea in scopuri de taxa pe valoare adaugata, in conditiile articolul mai sus mentionat, depune la organul fiscal competent declaratia/cererea de inregistrare, avand completata sectiunea cu informatii referitoare la TVA.

Prin prezentul act normativ, se aproba Procedura de inregistrare in scopuri de TVA, dar si modelul si continutul formularului „Decizie privind inregistrarea in scopuri de taxa pe valoare adaugata, potrivit prevederilor art. 316 alin. (1) lit. a) sau c) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.”

Modificarea unor formulare

Prin Ordinul 591/2016 se aproba modelul si continutul formularului 390 VIES – „Declaratie recapitulativa privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare”.

Prin Ordinul 592/2016 se aproba modelul si continutul formularului 301 - „Decont special de taxa pe valoarea adaugata.”