A. NUEVAS FACILIDADES TRIBUTARIAS APLICABLES A LOS INGRESOS SALARIALES EN EL SECTOR DE LA AGRICULTURA Y DE LA INDUSTRIA DE LA ALIMENTACIÓN

Según la Ley 135/2022, se han introducido nuevas facilidades fiscales con respeto a los rendimientos de los salarios y asimilados a los salarios para actividades desarrolladas en Rumania, (similares a las de los trabajadores de la construcción) para los empleados del sector agrícola y de la industria alimentaria.

Las facilidades fiscales se aplicarán entre el 1 de junio de 2022 y el 31 de diciembre de 2028.

Facilidades fiscales:

i) exención del impuesto sobre la renta de salarios (cuota de 10%)

ii) reducción de la cuota de cotización al seguro social (CAS) de 3,75 puntos porcentuales (del 25% al 21,25%);

iii) exención del pago de la cotización a los seguros sociales de salud (CASS - en una cuota de 10%), siendo las personas aseguradas en el sistema de seguros sociales de salud.

Condiciones para solicitar los beneficios fiscales:

a) La empresa debe tener uno de los siguientes códigos CAEN:

Código CAEN 01: Agricultura, caza y servicios relacionados

- 011 - Cultivo de plantas no perennes;

- 012 - Cultivo de plantas permanentes;

- 013 - Cultivo de plantas para propagación;

- 014 – Producción ganadera;

- 015 - Producción agrícola combinada con la producción ganadera (cultivo de hortalizas combinado con producción ganadera);

- 016 - Actividades de apoyo a la agricultura, y de preparación posterior a la cosecha;

Código CAEN 10: Industria de la alimentación

b) los empleadores deben obtener al menos el 80% de su cifra de negocios de actividades en el sector agrícola y / o en la industria de la alimentación, realizadas en el territorio de Rumania

c) la renta mensual bruta debe situarse entre 3000 lei y 30 000 lei, para un horario de trabajo de 8 horas al día (la parte de la renta mensual bruta que supere los 30.000 lei no beneficiará de facilidades fiscales)

Las facilidades se aplicarán según el procedimiento establecido por orden del Ministerio de Hacienda, que se dictará hasta el 17 de junio de 2022.

B. MODIFICACIÓN DEL SALARIO MÍNIMO BRUTO GARANTIZADO EN PAGO PARA EMPLEADOS DEL SECTOR AGRÍCOLA Y DE LA INDUSTRIA DE ALIMENTACIÓN.

Entre el 1º de junio de 2022 y el 31º de diciembre de 2028, para el sector agrícola y de la industria de alimentación, el sueldo básico bruto mínimo en el país garantizado en pago será de al menos 3.000 lei por mes, sin incluir las indemnizaciones, bonificaciones y otros complementos, para un programa normal de trabajo con un promedio de 167,333 horas por mes, lo que representa un promedio de 17,928 lei / hora.

C. AUMENTO DEL SUELDO MÍNIMO DE 200 LEI - IMPORTE NO IMPONIBLE

De acuerdo con la OUG 67/2022, para el período del 1º de junio de 2022 hasta el 31º de diciembre de 2022, las empresas que aumenten voluntariamente el sueldo básico mensual bruto con la cantidad de 200 lei, respectivamente de 2.550 lei a 2.750 lei, no deberán pagar impuestos sobre la renta ni cotizaciones sociales obligatorias por el importe de 200 lei.

Facilidades fiscales:

i) exención del impuesto sobre la renta de los salarios (cuota de 10%)

ii) Exención de la contribución a la seguridad social (CAS – cuota de 25%)

iii) Exención de la contribución a la seguridad social de salud (CASS – cuota de 10%) Condiciones para solicitar las facilidades fiscales:

1. EMPLEADOS CON CONTRATO DE TRABAJO ACTIVO EL 1 DE JUNIO DE 2022

a) el empleado realiza una actividad en base al contrato individual de trabajo a tiempo completo y ocupa la función básica

b) el empleado tiene un salario básico mensual bruto de 2.550 lei el 1 de junio, sin incluir bonos y otros complementos,

c) el empleador aumenta voluntariamente el sueldo básico mensual bruto con la cantidad de 200 lei, respectivamente de 2.550 lei a 2.750 lei

2. NUEVOS EMPLEADOS (en el periodo de 1 de junio hasta el 31 de diciembre de 2022)

El empleado tiene un sueldo básico mensual bruto, sin incluir primas y otros complementos, de 2.750 lei.

La cantidad de 200 lei:

- no se toma en cuenta para la aplicación de las deducciones personales

- se otorga en proporción al período trabajado en el mes

D. PARO TÉCNICO: NUEVAS FACILIDADES PARA LAS EMPRESAS AFECTADAS POR EL CONFLICTO EN UCRANIA

La OUG 36/2022 establece, bajo determinadas condiciones, la liquidación por el estado de las indemnizaciones por paro técnico para las empresas rumanas cuya actividad se vea afectada por la guerra en Ucrania y/o las sanciones internacionales y que estén obligadas a aplicar la medida de suspensión de los contratos de trabajo de los empleados debido a la interrupción o reducción temporal de la actividad en base al art. 52 (1) letra c) del Código del Trabajo.

Para poder beneficiarse del pago de la indemnización por paro técnico por parte del Estado, una empresa debe cumplir varias condiciones y seguir un procedimiento especial.

Condiciones para beneficiarse de la liquidación para el paro técnico:

a) el empleador se ve afectado directa o indirectamente por la imposibilidad de realizar transacciones comerciales con operadores económicos en Ucrania, la Federación Rusa y Bielorrusia, como resultado de los efectos del conflicto armado en Ucrania y cuenta con una disminución de sus ingresos de al menos 20% en comparación con los ingresos realizados en enero de 2022 o los ingresos realizados en el mismo mes de 2021, respecto al mes para el cual se solicita el paro técnico;

o

b) el empleador está sujeto a sanciones internacionales o tiene bloqueados los fondos o recursos económicos por orden emitida por el presidente de ANAF.

La indemnización por paro técnico que se reembolsa del presupuesto de los seguros de desempleo:

• es el 75% del sueldo base correspondiente al trabajo, pero no más del 75% de los ingresos brutos medios por economía que ascienden a 6.095 lei.
• se calcula y se otorga en proporción al número de días en que la actividad fue temporalmente interrumpida o reducida.
  
• está sujeto a impuestos y al pago de contribuciones obligatorias a la seguridad social, pero no se debe ninguna contribución a los seguros de desempleo
  
• se concede hasta el 31 de diciembre de 2022
  

El procedimiento a seguir por el empleador para la liquidación de la indemnización

Los empleadores deberán enviar por correo electrónico a la AJOFM (Agencia Comarcal de Empleo) en el territorio de la cual tengan su domicilio social, en el mes en curso para el pago de la indemnización del mes anterior:

• solicitud firmada y fechada por el representante legal,
• autodeclaración de que se vieron afectados directa o indirectamente por la imposibilidad de realizar transacciones comerciales con operadores económicos en Ucrania, la Federación de Rusia y Bielorrusia, como consecuencia de los efectos del conflicto armado en Ucrania, a la que deben anexar el balance de ingresos y gastos del mes para el que se solicita la indemnización, así como el balance de ingresos y gastos al que se refiere la disminución

o

• copia de la orden de bloqueo de fondos o recursos económicos en materia de sanciones internacionales, emitida por el presidente de ANAF
• la lista de las personas que se beneficiarán de esta indemnización 

La Agencia de Desempleo abonará las indemnizaciones para el paro técnico en un plazo de 15 días desde la presentación de los documentos.

E. LA AGENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (ANAF) Y LA INSPECCIÓN DEL TRABAJO REALIZAN UNA GRAN ACCIÓN DE CONTROL PARA PREVENIR Y COMBATIR LA EVASIÓN DE LA DECLARACIÓN Y DE LA TRIBUTACIÓN DEL TRABAJO.

En el próximo periodo, equipos mixtos de inspectores de trabajo e inspectores de la ANAF controlarán empresas especializadas en áreas como: construcción y servicios afines, HORECA, mantenimiento y reparación de vehículos, transporte, protección y vigilancia, belleza y cuidado corporal, restauración pública, comercio, servicios de limpieza y otras áreas relevantes.

Se consideran las empresas que pagan salarios declarados por debajo del promedio del ramo, las que tienen un porcentaje importante de empleados con el salario mínimo de la economía, las que tienen una alta cifra de negocios, pero ganancias muy bajas, se benefician de préstamos importantes de los socios sin ingresos justificantes para los créditos o que tienen discrepancias entre las informaciones declaradas sobre las transacciones hechas y aquellas declaradas por sus socios comerciales.

Los controles abarcan tanto el trabajo no declarado como el trabajo declarado por debajo de la realidad, respectivamente, casos de trabajo en los que se declara parcialmente el nivel real de los sueldos.

Le recomendamos que se aseguren que cumplan con todas sus obligaciones legales como empleador!

Los principales puntos a tomar en cuenta para asegurar un buen desarrollo de las relaciones laborales:

El contrato de trabajo individual se celebra por escrito, en rumano, a más tardar el día anterior al inicio de la actividad por parte del empleado. La obligación de celebrar el contrato de trabajo individual por escrito y de entregar una copia al empleado es responsabilidad del empleador.

Con anterioridad al inicio de la actividad, el contrato individual de trabajo se debe inscribir en el Registro General de Empleados, que se remite a la Inspección Territorial de Trabajo a más tardar el día anterior al inicio de la actividad.

El período de prueba tiene lugar después de la celebración del contrato individual de trabajo.

Duración del tiempo de trabajo:

• tiempo completo - 8 horas al día (durante 5 días) y 40 horas a la semana.
• duración máxima: 48 horas por semana, incluidas las horas extraordinarias.
• el descanso entre dos días hábiles no podrá ser inferior a 12 horas consecutivas.
• el tiempo de trabajo diario de 12 horas debe ir seguido de un período de descanso de 24 horas.

Las horas adicionales son aquellas que se realizan a solicitud del empleador y con el consentimiento del trabajador, durante la semana laboral, y se compensan con horas libres pagadas en los 90 días naturales siguientes a su realización. En caso de que no sea posible la compensación por tiempo libre retribuido, es obligatorio otorgar un incremento de al menos el 75% del salario base, correspondiente a su duración.

El descanso semanal es de 48 horas consecutivas, normalmente los sábados y domingos. El descanso semanal podrá concederse en otros días, en cuyo caso la concesión de un aumento salarial será obligatoria.

El empleador tiene la obligación de llevar en su sede el registro real de las horas de trabajo realizadas por cada empleado, con destaque de las horas de inicio y de fin del horario de trabajo.

Los archivos originales del personal se mantendrán en la sede del empleador (deben contener el contrato de trabajo, documentos adicionales, decisiones de suspensión/terminación, descripciones de los puestos). También deberá conservarse una copia del contrato de trabajo en el lugar de realización de la actividad, si éste es distinto de la sede del empleador.

El comprobante de pago del salario debe ser conservado por el empleador.

El calendario anual de vacaciones debe ser elaborado por el empleador.

Inicio de la negociación colectiva para la celebración del Convenio Colectivo de Trabajo, para empresas con al menos 21 trabajadores

Reglamento Interno para empresas de más de 9 trabajadores

Los archivos para la aplicación de la exención fiscal para el ámbito informático, en el caso de empresas beneficiarias de esta facilidad

Prueba del cumplimiento de la condición relativa al volumen de negocios realizado en el campo de las construcciones (al menos 80% del volumen total de los negocios deben ser negocios realizados de actividades de construcción realizadas en el territorio de Rumania), en el caso de las empresas que se benefician de facilidades en el campo de las construcciones.

El empleador tiene la obligación de comunicar a las Agencias Comarcales de Empleo (AJOFM) todos los puestos vacantes, dentro de los 5 días hábiles siguientes a su vacación. Asimismo, los empleadores tienen la obligación de comunicar la ocupación de los puestos vacantes que hayan sido declaradas a la AJOFM, dentro del plazo de 1 día contado a partir de la fecha de su ocupación, con arreglo a la ley.